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PF e PJ: qual a tributação ideal para profissionais liberais?
Fique por dentro das diferenças entre as duas opções e escolha a tributação mais adequada as suas atividades. Saiba tudo sobre PF e PJ!
Você sabia que PF e PJ são duas formas de tributação que causam diversas dúvidas na cabeça dos profissionais liberais?
Essa é uma situação que envolve diferentes aspectos, como as burocracias, benefícios, responsabilidades e todo o planejamento.
Mas, como decidir entre a opção mais adequada para suas atividades?
Acompanhe nosso artigo e fique por dentro de tudo!
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Qual a diferença entre PF e PJ?
A principal diferença entre PF e PJ é o tipo de vínculo estabelecido entre o profissional e o contratante.
Como pessoa física, o profissional liberal presta seus serviços, de maneira autônoma, sem possuir vínculo empregatício.
Além disso, é preciso emitir recibos de pagamento autônomo (RPA) ou notas fiscais de serviços para comprovar a sua renda.
Por outro lado, como pessoa jurídica, o profissional liberal abre uma empresa e emite as notas fiscais eletrônicas (NF-e) para seus clientes.
Como funciona a tributação para profissionais liberais?
A tributação para os profissionais liberais varia, conforme a forma de atuação escolhida.
Como PF, está sujeito ao Imposto de Renda Pessoa Física, calculado sobre o total dos rendimentos recebidos no ano, conforme alíquotas progressivas.
Essas alíquotas variam de 7,5% a 27,5%.
Além disso, o profissional liberal deve recolher o INSS, com 11% sobre o valor do RPA ou NFS, até o limite do teto, que é de R$ 6.433,57 em 2024.
O profissional liberal também pode ter que pagar o ISS, sobre os serviços prestados, cuja alíquota varia de acordo com a cidade e a atividade exercida.
Atuando como PJ, é possível optar por diferentes regimes tributários, que contam com suas próprias particularidades.
Principais regimes tributários para profissionais liberais PJ
O Simples Nacional é o mais vantajoso para quem fatura até R$ 4,8 milhões por ano, pois unifica o pagamento de oito impostos em guia única, com alíquotas variantes de 4,5% a 16,93%, dependendo da sua atividade e faturamento.
O Lucro Presumido é indicado àqueles que faturam anualmente até R$ 78 milhões, com margem de lucro superior a 32%.
Ele permite o pagamento do IRPJ e CSLL, com base em uma presunção de lucro, que é de 32% para atividades de serviços em geral.
A alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro presumido, mais 10% sobre a parcela excedente a R$ 20 mil mensais. Já a da CSLL é de 9% sobre o lucro presumido.
Além disso, o profissional liberal deve pagar o PIS, que é de 0,65%, e a COFINS, que é de 3%, sobre o faturamento bruto, e o ISS, que segue as mesmas regras da PF.
Por sua vez, o Lucro Real é um sistema de tributação obrigatório, para quem faturam acima de 78 milhões anuais, ou exercem atividades específicas, como bancos, cooperativas e seguradoras.
Nesse regime, o IRPJ e a CSLL são calculados sobre o lucro líquido efetivo da empresa, apurado com base na contabilidade, com alíquotas de 15% e 9%, respectivamente, mais os adicionais de 10% e 0%, respectivamente, sobre a parcela que exceder R$ 20 mil por mês.
O PIS e a COFINS também são calculados sobre o faturamento bruto, mas com alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente, podendo-se deduzir alguns créditos tributários.
O ISS segue as mesmas regras da PF.
Defina entre PF e PJ com apoio de especialistas!
Diante de tantas questões essenciais, pode ser muito difícil para o profissional liberal conseguir decidir qual a melhor maneira de atuar em seu mercado.
Por isso, é recomendado contar com a ajuda de contadores especializados em sua área de atuação.
Afinal, uma contabilidade para profissional liberal pode te orientar sobre as vantagens e desvantagens de cada modalidade, PF e PJ, realizar análise comparativa entre os sistemas tributários, bem como elaborar um planejamento adequado à sua realidade.
Dessa maneira, terá especialistas cuidando de todas as burocracias e aspectos legais das suas atividades, permitindo que se concentre em seu trabalho.
Nós, do escritório Systen Consultoria Contábil, prezamos serviços contábeis de qualidade e temos um time de profissionais altamente capacitados para ajudar em seu dia a dia.
Buscamos realizar atendimento personalizado, garantindo o cumprimento de prazos estabelecidos pelas leis vigentes.
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